Налог на валютные операции 2019

Указ президента: 30-процентный налог на биржевые операции будет действовать до 1 февраля

При этом сумма налога возмещается плательщикам организациями и индивидуальными предпринимателями, в пользу которых покупалась валюта, и не включается в затраты по производству и реализации товаров, работ и услуг, имущественных прав, учитываемые при налогообложении, а также в состав внереализационных расходов.

Плательщиками налога признаны банки, покупающие валюту на торгах Белорусской валютно-фондовой биржи. Налоговой базой налога признается сумма денежных средств в белорусских рублях, уплаченная за приобретенную иностранную валюту. Налог составляет 30% от этой суммы.

Налог на валютные операции 2019

Рассмотрим, какие для этого есть основания. В чем суть налогообложения доходов от обмена валюты Основания для уплаты налога в случае получения дохода от обмена валют получаются следующие: п. Вместе с тем большинство граждан не являются экспертами в НК РФ, чтобы правильно посчитать базу и налог по общим нормам даже если им известно про необходимость считать налог при продаже валюты.

Налог на валютные операции — это обиходное и не вполне корректное название НДФЛ, который теоретически требуется уплатить с тех валютообменных операций, по результатам которых физлица — резиденты РФ получили доход.

Облагается ли налогом доход от продажи валюты

Многих волнует, почему обмен валюты, а именно ее продажа физическим лицом входит в перечень сделок, облагаемых налогом. Причина проста: денежные средства являются личным имуществом гражданина, о чем однозначно сказано в Гражданском Кодексе РФ.

Нужно понимать, что не всегда сделки с валютой облагаются сборами в бюджет. В налоговую декларацию требуется внести информацию лишь о тех, в результате которых человек получил прибыль, превышающую 250 тысяч российских рублей.

Налог на валютные операции 2019

Следовательно, продавая валюту, физлицо приобретает обязанность отчитаться о такой продаже в ФНС и уплатить налог в случае получения дохода от операции. Данные выводы неоднократно подтверждал в своих письмах Минфин. В качестве примера укажем письмо от Несмотря на солидное теоретическое обоснование, на практике данная норма не работает.

Интересной была ситуация, случившаяся пару лет назад, когда министр финансов РФ высказался о том, что Минфин будет рассматривать введение налога на валютные операции. После этого в СМИ поднялся шум, и уже на следующий день министру пришлось опровергать свой предыдущий комментарий, заявляя, что никаких налогов на обменные операции с валютой для граждан вводиться не будет. Тем не менее, исходя из существующих разъяснений Минфина, ответ на вопрос о том, облагается ли НДФЛ доход, полученный в результате операций обмена валюты, достаточно однозначный — да, эти операции подпадают под налогообложение. Предположим, что инвестор обменял рубли на доллары США, а затем во что-то их инвестировал например, приобрел какие-нибудь ETF. Вопрос о том, нужно ли рассчитывать НДФЛ с дохода, полученного в результате обмена валюты, не возникнет до того момента, пока инвестор не будет обменивать доллары США обратно на рубли или на какую-то другую валюту. Если такая операция происходит, необходимо посмотреть, сколько лет инвестор владел валютой, которая сейчас обменивается.

Нацбанк с 1 марта 2019 года меняет правила проведения валютных операций

Правлением Национального банка Республики Беларусь принято постановление от 19 декабря 2018 г. № 612 «О некоторых вопросах проведения валютных операций» , которым предусмотрен ряд мер, направленных на дальнейшую либерализацию валютных отношений и дедолларизацию экономики Республики Беларусь.

Одновременно для юридических лиц – резидентов вводится регистрационный порядок совершения валютных операций, связанных с движением капитала. Регистрация таких сделок (внешнеэкономических договоров) будет проводиться в банке в порядке, аналогичном для регистрации сделки по внешнеторговым договорам до проведения платежей по внешнеэкономическому договору. Указанная регистрация не является ограничением, а будет носить учетный характер.

Как с 1 марта проводить валютные операции

С этой же даты отменяется возможность использования ино­странной валюты при взимании банками вознаграждения (платы) при осуществлении любых банковских операций, за исключением процентов за пользование валютным кредитом и по вкладам (депозитам) в иностранной валюте. Все остальные банковские комиссии теперь дол­жны оплачиваться исключительно бе­лорусскими рублями.

На эти счета за границей можно получать зарплату, оплачивать с них услуги образования, здравоохранения и т.п. Однако заплатить с такого счета за недвижимость за рубежом нельзя – придется получать разрешение Нацбанка на совершение операции, связанной с движением капитала. Как движение капитала, будет рассматриваться и открытие депозитного счета за границей, на которое тоже требуется разрешение.

Валютный контроль-2019: важные изменения и новшества

Однако действующий сегодня запрет на зачет встречных однородных требований для экспортных операций остался в силе. Никакой либерализации с принятием новых нормативных документов в этом вопросе не произошло. Почему?

Под незначительным размером валютной операции (п. 7 разд. I Положения о мерах защиты и определении порядка осуществления отдельных операций в иностранной валюте, утвержденного постановлением Правления НБУ от 02.01.19 г. № 5, далее – Положение № 5), подразумевается размер операции в гривневом эквиваленте по курсу НБУ на дату ее осуществления, меньший размера, установленного для финансовых операций, подпадающих под обязательный финансовый мониторинг согласно законодательству в сфере предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и распространения оружия массового уничтожения. В общем случае к операции незначительного размера относится операция, сумма которой меньше 150 000 грн. (ч. 1 ст. 15 Закона от 14.10.14 г. № 1702-VII, далее – Закон № 1702).

Обзор изменений нарушений валютного законодательства РФ в 2019

Это значит, что все владельцы личных и корпоративных счетов в контролируемых иностранных компаниях (далее — КИК), которые до настоящего времени не декларировали свои компании и счета в зарубежных банках, могут это сделать в указанный период с репатриацией капиталов и регистрацией таких компаний в специальных административных районах в Приморском крае и Калининградской области (далее — САРы).

В 2019 году, амнистия становится особенно актуальной, т.к. с сентября 2018 года происходит автоматический обмен данными между странами в рамках межстранового обмена налоговой информацией (CRS MCAA). Большинство стран, подписавших CRS MCAA уже предоставили данные России за 2017 год и это послужило причиной увеличения количества специальных деклараций о наличии средств в зарубежных банках в течение 2-го этапа амнистии с 7 000 в 2016 до 11 000 в 2018 годах.

Облагается ли налогом доход от продажи валюты

Нужно понимать, что не всегда сделки с валютой облагаются сборами в бюджет. В налоговую декларацию требуется внести информацию лишь о тех, в результате которых человек получил прибыль, превышающую 250 тысяч российских рублей.

Мало кто знает, что в нашем государстве имеется специальный налог при продаже валюты. Его нужно вносить в бюджет, если физическое лицо совершает операцию по обмену больших сумм иностранных денежных средств. Происходит это, потому что валюта, в соответствии с положениями ГК РФ, отнесена к категории иного имущества.

Комментарии и мнения

2 августа 2019 года Президент России подписал Федеральный закон «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» в части либерализации ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и репатриации денежных средств» (далее — Закон). За исключением ряда положений, Закон вступит в силу с 1 января 2020 года. Рассмотрим изменения, которые, по нашему мнению, в наибольшей степени повлияют на текущие права и обязанности валютных резидентов РФ.

— общая сумма денежных средств, зачисленных или списанных с такого счёта (вклада) за отчётный год, не превышает 600 тыс. руб. или остаток денежных на таком счете (вкладе) не превышает 600 тыс. руб. при условии, что в течение отчётного года дополнительные денежные средства на такой счёт (вклад) не зачислялись. Пересчет иностранной валюты в рубли производится по курсу Банка России по состоянию на 31 декабря отчетного года.

Налог на валютные операции в 2019 году

1. Нет конкретного понятного «простым резидентам» порядка учета валютообменных доходов при расчете облагаемой базы по НДФЛ. Вместе с тем большинство граждан не являются экспертами в НК РФ, чтобы правильно посчитать базу и налог по общим нормам (даже если им известно про необходимость считать налог при продаже валюты).

2. У органов ФНС нет инструментов контроля за деятельностью граждан по купле-продаже валюты. В подавляющем большинстве случаев, если гражданин сам не пришел в ИФНС с декларацией, куда включен доход от валютных обменов, — то налоговикам узнать об этом неоткуда.

ВЭД-2019: учет, налоги, новое в регулировании и контроле валютных операций

Порядок постановки на учет контрактов по ВЭД (с присвоением каждому контракту уникального номера). Какие документы нужно подавать в банк для постановки контракта на учет. Особенности валютного контроля для договоров на сумму менее 200 тыс. руб.;

Валютные резиденты и нерезиденты: особенности проведения валютных операций резидентами и нерезидентами; новое в понятии валютного резидентства для физлиц; перспективы введения переводных аккредитивов при совершении валютных операций резидентов с нерезидентами через посредников;

Налог на валютные операции 2019

Уплачивается налог и на валютные операции, если они принесли плательщику прибыль. Этот налог носит название «налог на доходы физических лиц». Рассмотрим порядок его уплаты при осуществлении валютных операций. Налоговое законодательство определяет в качестве понятия дохода экономическую прибыль, учитываемую в той мере, в которой ее можно оценить. Банк при этом налоговым агентом не признается и налог с плательщика не удерживает.

Налог на валютные операции — это обиходное и не вполне корректное название НДФЛ, который теоретически требуется уплатить с тех валютообменных операций, по результатам которых физлица — резиденты РФ получили доход. О чем идет речь — читайте в этом материале. Существует ли налог на валютные операции в РФ. В чем суть налогообложения доходов от обмена валюты. Непосредственно проведение операций с валютой, наличной или безналичной, никаким специальным налогом в РФ не облагается. Более того, судя по тенденциям дальнейшего формирования валютного законодательства в стране, в ближайшее время появления подобного налога можно не ждать. Под налогом на валютные операции подразумевают налог на доходы физлиц, подлежащий уплате в бюджет по итогам истекшего года. Например, если физлицо приобретало доллары по курсу 50 рублей за доллар, а потом обменяло на рубли по курсу 70 рублей за доллар, то это лицо получило доход в рублевом эквиваленте.

Продал валюту и теперь должен подать декларацию о доходах

Если налоговая узнает, что вы продавали валюту и она принадлежала вам меньше трех лет, вам напомнят про декларацию. Ее все равно придется подать, но уже со штрафом — минимум 1000 рублей. А если будет налог к уплате, может выйти гораздо больше.

Валюта — это имущество. Так написано в гражданском кодексе, и так считает Минфин. Если у вас есть Айфон, машина и диван — это имущество. Если у вас есть доллары, то это тоже имущество. Это спорная позиция, потому что валюта — это все-таки средство расчетов. Но у Минфина на этот счет другое мнение, и пока никто не пытался его побороть.

Будет ли налог на валюту

1. Нет конкретного понятного «простым резидентам» порядка учета валютообменных доходов при расчете облагаемой базы по НДФЛ. Вместе с тем большинство граждан не являются экспертами в НК РФ, чтобы правильно посчитать базу и налог по общим нормам (даже если им известно про необходимость считать налог при продаже валюты).
2. У органов ФНС нет инструментов контроля за деятельностью граждан по купле-продаже валюты. В подавляющем большинстве случаев, если гражданин сам не пришел в ИФНС с декларацией, куда включен доход от валютных обменов, — то налоговикам узнать об этом неоткуда.
3. С точки зрения применения НК РФ и приведенных выше заключений тоже остаются вопросы. Например, в ст. 217 НК РФ есть положение о том, что налогом не облагаются сделки с имуществом, которое находится в собственности физлица более 3 лет. Подтвердить или опровергнуть факт владения валютными средствами определенный отрезок времени достаточно сложно, обмененную сумму человек мог собирать годами (например, на покупку жилья). Как правильно рассчитать налог в таком случае? Или как заставить гражданина информировать о подобных ситуациях налоговую, которая наверняка предложит платить НДФЛ со всей суммы?

Множество неясных моментов, связанных как с определением самой базы для налогообложения, так и с порядком администрирования исчисления НДФЛ с валютных операций, заставили финансовое ведомство согласиться с тем, что соблюдение изложенных рекомендаций по декларированию дохода от продажи валюты невозможно.

ВЭД-2019: Новации в бухгалтерском и налоговом учетеНовеллы валютного регулирования и валютного контроля

Правовой анализ постановления Правления Национального банка РБ от 19.12.2018 N 612 «О некоторых вопросах проведения валютных операций» (вступает в силу с 01.03.2019):

Финансовые вложения в иностранной валюте. Вклады в уставный фонд иностранного инвестора. Порядок учета выданных и полученных авансов, задатка, предоплаты (в том числе по товарам, работам, услугам, командировочным расходам и т.д.).