Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога бланк

Заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога

Узнать о том, есть ли переплата по налогам, могут как ИП и организации, так и ФНС. В случае если ФНС первой узнает о переплате налогов, то в течение десяти рабочих дней сотрудники налоговой на основании п. 3 ст. 78 НК РФ обязаны уведомить о переплате налогоплательщика в письменной форме (утвержденной приказом ФНС России от 14.02.2019 № ММВ-7-8 /182).

Обратите внимание. Согласно п.6 ст.78 НК РФ возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога, в том случае если у него имеются недоимки по иным налогам, пеням, а также штрафам, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки.

Новая форма заявления о возврате налога

  • сдать в налоговую лично, руководитель организации или ее представитель, имеющий при себе доверенность, заверенную руководителем, может принести заполненный образец заявления на возврат налога лично налоговому специалисту;
  • отправить почтой с описью вложения;
  • в электронном виде по ТКС в случае, если заполненное заявления можно заверить УКЭП.

Возможно просить не только возврата переплаты по налогу, сбору, взносу, но и зачета излишне уплаченной суммы в счет будущих платежей. Во втором случае нужно заполнять заявление о зачете, для которого с начала апреля 2019 года действует также новая форма, утвержденная тем же приказом.

Как составить и подать заявление для зачета переплаты по налогам

Шаг 5. Указываем статью НК РФ, на основании которой можно произвести зачет. Она будет зависеть от того, по какому платежу образовалась переплата. ФНС оставила 5 клеточек для указания конкретной статьи. Если какие-то из них не нужны, необходимо поставить прочерки. Вот какие могут быть варианты заполнения этого поля:

Шаг 17. Вторая половина документа не должна вызвать проблем при заполнении. Здесь необходимо уточнить, кто и когда подает обращение, а также указать контактный номер телефона. Правая часть остается незаполненной: она предназначена для отметок инспекторов ФНС.

Образец заявления о возврате излишне уплаченного налога

  • ИНН, КПП (при наличии) лица, подающего заявление (эти сведения указываются на всех страница);
  • номер заявления, код налогового органа, в который оно представляется;
  • название налогоплательщика (если это организация) либо Ф. И. О. (если это индивидуальный предприниматель или физическое лицо);
  • статью Налогового кодекса, на основании которой производится возврат;
  • налоговый период;
  • коды ОКТМО и КБК;
  • кто подтверждает достоверность сведений, указанных в заявлении, номер телефона.
Рекомендуем прочесть:  Общение с отцом после развода

Ситуации возникновения переплаты по налогу бывают разные. Например, налогоплательщик по ошибке перечислил сумму налога большую, чем показал в декларации. Либо подал уточненную декларацию с меньшим начислением налогов, чем было показано первоначально и, соответственно, уже перечислено.

Заявление на возврат переплаты по налогу: образец

  • данные плательщика;
  • информацию об организации, в которую направляется заявление;
  • сведения о паспорте заявителя;
  • данные для связи;
  • сумму, которую, по мнению заявителя, государственный орган должен вернуть;
  • дату составления документации;
  • подпись автора бумаги.

К заполненному бланку требуется приложить номер счета, на который государственный орган сможет перечислить денежные средства в случае вынесения решения в пользу заявителя. Только заполнив документацию с учетом всех нюансов, человек выполнит действие правильно.

Как правильно заполняется заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога на примере

  • указать ИНН в верхней части;
  • порядковый номер заявления от данного налогоплательщика в текущем году;
  • код ФНС, куда подаются документы для возврата суммы излишне переплаченного НДФЛ;
  • полные данные о ФИО физического лица, которое желает вернуть НДФЛ;
  • ссылка на пункт НК РФ, позволяющий требовать возврата — ст.78 НК РФ;
  • цифрой обозначается назначение суммы, которую налоговая должна вернуть — излишне уплаченная или взысканная, подлежащая возмещению;
  • в следующем поле указывают «1», что соответствует возвращению налоговой суммы;
  • размере суммы, которую заявитель желает получить от ФНС;
  • период, за который выполнятся возвратная операция, расшифровка дается в нижней части первой страницы бланка заявления, в частности, при возврате НДФЛ за конкретный год указывают ГД и год, состоящий из 4 цифр;
  • коды ОКТМО и КБК, соответствующий платежу НДФЛ;
  • число страниц заявления и количество листов прилагаемых документов (подтверждающих право на возврат налога);
  • сведения о заявителе;
  • на второй странице бланка приводятся банковские реквизиты, на который налоговая должна перечислить возвращаемую сумму НДФЛ;
  • также на второй странице приводятся реквизиты паспорта физического лица, чей подоходный налог возвращается;
  • третий лист заполняют только физлица без образования ИП, при возврате излишней переплаты по НДФЛ физическому лицу здесь требуется указать паспортные реквизиты и адрес места проживания.
  1. Лично в налоговую — можно принести лично либо передать данную функцию представителю, оформив на него соответствующий документ (доверенность, приказ о передаче полномочий);
  2. Через электронные каналы связи;
  3. Почтой — упаковывается документ в ценной письмо, вкладывается опись вложения.

Как составить и подать заявление для зачета переплаты по налогам

Рассмотрим, как правильно заполнить бланк, на конкретном примере: ООО «Весна» при перечислении страховых взносов за сентябрь 2019 года допустило ошибку 10.10.2019: платеж по обязательному медицинскому страхованию был отправлен на пенсионное страхование в сумме 150 000 рублей. Бухгалтер приступил к заполнению заявления о зачете образовавшейся переплаты по ОПС в счет задолженности по ОМС:

  1. Руководитель организации, индивидуальный предприниматель или физическое лицо, либо их законные представители (на основании доверенности) могут обратиться в территориальное отделение налоговой инспекции лично.
  2. Заполненный документ отправить по почте. В таком случае отправку осуществите заказным письмом с обратным уведомлением и описью вложенных документов.
  3. Организовать отправку электронно через защищенные каналы связи, которые используются для отправки отчетности. Отправляя электронный вариант обращения, не забудьте подписать его усиленной электронной подписью.
Рекомендуем прочесть:  Размер морального вреда при дтп

Составляем заявление на зачет переплаты по налогам

Что касается специализированных бухгалтерских систем электронного документооборота, то, на основании Приказа ФНС России от 23.05.17 № ММВ-7-8/478@, разрешается подача заявлений и обращений учреждений через электронные сервисы сдачи отчетности. Можно сформировать и отправить заявление в онлайн-ресурсе, подписав его усиленной квалифицированной ЭЦП.

  • для начала заполняются ИНН и КПП;
  • далее необходимо дать порядковый номер документу (учет ведется с начала текущего года);
  • код территориальной ИФНС, в которую будет предоставляться обращение;
  • приводится полное наименование бюджетной организации;
  • отмечается регламентирующая статья НК РФ;
  • излишне перечисленные денежные средства;
  • проставляется период, в котором образовалась переплата (в инструкциях формы указаны правила заполнения этой ячейки);
  • уточняются коды БК и ОКТМО завышенного платежа;
  • указывается код территориальной инспекции ФНС, в которой был зачтен данный платеж;
  • ставится цифра, соответствующая дальнейшему действию: либо погашение недоимки (1), либо зачтение в качестве будущих платежей (2);
  • коды БК и ОКТМО, а также период, в котором нужно зачесть излишнюю налоговую уплату;
  • указывается точное количество листов унифицированной формы и всего предоставляемого пакета документов;
  • информационные данные о самом заявителе, его Ф.И.О. и телефон, статус в организации и наличие доверенности.

Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы

Доводы заявителя о наличии переплаты по состоянию на 25.05.2009 года в размере 413.337 руб., также были предметом рассмотрения обоих судебных инстанций и отклонены ими, исходя из установленных судами обстоятельств о неисполнении обществом обязанности по уплате акциза за налоговые периоды, предшествующие спорному (с марта по июнь 2008 года), в размере, превышающем имеющуюся недоимку.

В соответствии со статьей 288 АПК РФ суд кассационной инстанции вправе отменить или изменить судебный акт лишь в случае, когда такой судебный акт содержит выводы, не соответствующие фактическим обстоятельствам дела, установленным арбитражным судом, и имеющимся в деле доказательствам, а также, если он принят с нарушением либо неправильным применением норм материального и процессуального права.

Заявление на возврат излишне уплаченного налога: образец в 2019 году

  • их переплатил сам налогоплательщик и теперь хочет вернуть деньги на свой счет, либо сделать зачет в пользу иного платежа. Например, штрафа, пени, сбора (важно при этом соблюдать уровень: федеральный, региональный, местный);
  • налоговая инспекция взыскала большую сумму денег, чем было необходимо.

Если вы обнаружили переплату по какому-то налогу, вы имеете право подать заявление на возврат. Сделать это нужно в срок, в противном случае денег не вернуть. В статье вы найдете инструкцию, как составить заявление на возврат излишне уплаченного налога в 2019 году в налоговую, подробный образец, и сможете скачать новый бланк 2019 года.

Ссылка на основную публикацию