Как рассчитывается подоходный налог с зарплаты

Как самому рассчитать подоходный налог с заработной платы

Являясь обязательным федеральным налогом, НДФЛ удерживается из зарплаты каждого работника независимо от того, является он штатным сотрудником или временно работает в компании на основе заключенного договора подряда. Чтобы разобраться в том, как рассчитать подоходный налог с зарплаты, познакомимся с формулой, по которой эти вычисления производят:

Сотрудник Петров М.Г., 20-го января приехавший из-за рубежа после 2-х летнего отсутствия, устроился в компанию в мае. Заработная плата – 40 000 руб. На момент устройства он имеет статус нерезидента и его зарплата облагается по ставке 30%. Сумма НДФЛ составит 12 000 руб. (40 000 * 0,3 = 12 000 руб.) Переход в статус резидента возможен по прошествии 183 дней нахождения в стране. Этот срок истечет 22 июля, следовательно, с августа ставка налога будет составлять 13% и величина налога будет 5 200 руб. (40 000 * 0,13= 5 200 руб.)

Расчет подоходного налога

Пример 1. Сотрудница Ласкина Н.А., работающая на окладе 10000 руб. в мес., имеет троих несовершеннолетних детей. По итогам года она получила премию 2000 руб. и материальную помощь 4000 руб. Рассчитаем НДФЛ для Ласкиной Н.А.
Ее доход за год: 12х10000 + 2000= 122000 руб. 4 тыс. руб материальной помощи мы не учитываем, поскольку этот вид дохода не облагается НДФЛ. Сотрудница подпадает под социальные льготы, так как ее годовой доход меньше 200 тыс. руб. На первых двух детей Ласкиной Н.А. полагается вычет по 1400 руб., а на третьего – 3000 руб. Итого, облагаемая налогом сумма: 122000 – 1400 Х 2 – 3000 = 116200 руб. Ласкина Н.А. является резидентом РФ, так что вычисляем НДФЛ по ставке в 13%: 15106 руб.

В основном, этот вид льгот касается работников, на чьем попечении находятся несовершеннолетние дети или студенты очной формы обучения (до 24 лет). За каждого ребенка из этой категории полагается вычесть из суммы дохода по 1400 рублей, а если детей больше 2, то каждый последующий отпрыск на иждивении сэкономит на НДФЛ по 3000 руб. Такую же сумму – 3 тыс. руб. – полагается вычитать на ребенка-инвалида 1 или 2 группы. Опекуны, усыновители или попечители имеют те же права, что и родная семья. Права должны быть подтверждены документально.

Механизм расчета НДФЛ с зарплаты работника в 2019 году с вычетами и без льгот – формулы, примеры

  • все доходы, связанные с оплатой труда налогоплательщика в данной организации, суммируются. Под доходами подразумевается зарплата, премия и любые другие мотивационные выплаты;
  • рассчитываются вычеты, на которые имеет право работник;
  • из суммы, полученной в первом пункте, вычитается значение, полученное при подсчёте вычитаемых льгот;
  • в зависимости от статуса трудящегося определяется процентная ставка. Резидент РФ платит налоги по ставке в 13%, в противном случае 30%;
  • полагающийся процент вычитается из суммы, учитывающей вычеты, и направляется в федеральный бюджет;
  • на руки работник получает заработную плату за минусом удержанного подоходного налога.
  • стандартные, к примеру, если у работника есть дети (сумма льготы зависит от количества детей);
  • имущественные, при их получении по месту работы (по ипотеке, покупке квартир, строительстве жилья);
  • социальные в отношении расходов на учебу и лечение.
Рекомендуем прочесть:  Список товаров не подлежащих возврату и обмену

Калькулятор подоходного налога с заработной платы

Физические лица, получающие доход от трудовой или предпринимательской деятельности, обязаны отдавать некоторую часть дохода в государственную казну. Перечисления могут осуществлять как сами плательщики, так и их налоговые резиденты, к которым относят предпринимателей или организации. Бухгалтер предприятия ежемесячно обязан производить расчёт выплат исходя из зарплаты каждого работника, а организация должна своевременно перевести их в государственный фонд, занимающийся сбором налогов. В вопросе, как рассчитать НДФЛ с зарплаты, есть масса нюансов, о которых мы и поговорим далее.

Вычет на одного или нескольких детей определяется налоговым законодательством, и его размер зависит от количества иждивенцев. Льготами могут воспользоваться оба родителя, а также опекуны и усыновители. Порядок начисления и размеры выплат отражены в ст. 218 НК РФ. Размер стандартного льготного вычета составляет: для первого и второго ребенка — 1400 рублей. для третьего – 3000 рублей. Имея на руках инвалида, родители вправе претендовать на вычет в размере 12 тыс. рублей. Опекунам, попечителям и приемным родителям будет засчитана только половина, то есть 6000 тыс. рублей.

Подоходный налог на доходы физических лиц

В течение года работнику начисляется заработная плата, и если суммарно она составляет менее 280 000 рублей, то перед отчислениями и расчетом подоходного налога следует произвести положенные Законом налоговые вычеты, например, по уходу за своим ребенком, а НДФЛ рассчитывается из полученного остатка.

  • по уходу за несовершеннолетним ребенком, не достигшим 18 лет и проживающим с родителями, установленный законом вычет составляет 1400 рублей;
  • по уходу за третьим несовершеннолетним ребенком или ребенком, имеющим 1-ю или 2-ю группу инвалидности, вычет равен 3000 рублей.

Расчет подоходного налога с зарплаты

Подоходный налог с минимальной зарплаты исчисляется также как и с других видов доходов работников. Работник вправе использовать свои налоговые вычеты. Когда у налогоплательщика есть право на несколько видов стандартных налоговых вычетов, то он может использовать только один.

Ежемесячный доход женщины — 12 000 рублей. Она — мать несовершеннолетнего ребенка. По закону для этой категории граждан Российской Федерации предусмотрен налоговый вычет в размере 1 400 рублей. В этом случае подоходный налог с заработной платы будет рассчитываться следующим образом: 12 000 — 1 400 = 10 600 рублей.

Подоходный налог с зарплаты с одним ребенком

Сегодня мы с вами узнаем, как рассчитывается подоходный налог с зарплаты с одним ребенком. Этот процесс является уже привычным для многих граждан. Ведь семьи часто пользуются разнообразными льготами. Почему бы и нет, если государство дает такую возможность? Если знать все нюансы данного процесса, можно без проблем получить льготу, которая вам положена. Кому она полагается? Как вести расчет для подоходного налога?

Теперь немного конкретики, чтобы было понятно, как производятся расчеты по подоходному налогу при наличии детей. Предположим ситуацию, когда у гражданина есть два ребенка. Первому 12 лет, второму 27. Оба здоровы. Заработная плата у работника в месяц составляет 20 000 рублей, в год доход составит 240 000. Тогда подоходный налог на ребенка будет рассчитываться следующим образом:

Рекомендуем прочесть:  Публичная кадастровая карта гугл карты

Как рассчитывается подоходный налог с зарплаты

  • Статьей 136 Трудового кодекса РФ регламентировано, что работодатель обязан осуществлять выплату денежных средств сотрудникам два раза в месяц. Одна из этих выплат называется авансом.
  • Статья 226 Налогового кодекса РФ гласит, что работодатель обязан удерживать НДФЛ с фактических доходов сотрудников, а затем перечислять его в бюджет.
  • Статья 223 Налогового кодекса РФ регламентирует дату фактического получения дохода – последний день месяца.
  • производится начисление зарплаты за период, при этом учитываются различные доплаты и коэффициенты;
  • выясняется, какие виды доходов подвергаются налогообложению;
  • определяется статус налогоплательщика для расчета и уплаты подоходного налога с зарплаты;
  • осуществляется анализ прав налогоплательщика на вычеты;
  • из суммы зарплаты вычитается размер дохода, не подлежащий налогообложению, а также вычеты;
  • производится расчет НДФЛ по соответствующей ставке.

Как рассчитать подоходный налог

  • (ИП) Индивидуальные предприниматели;
  • адвокаты, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • граждане, получившие вознаграждения, без доходов с зарплаты;
  • граждане, получившие прибыль от продажи недвижимости;
  • граждане-резиденты, получившие прибыль за рубежом;
  • граждане, которые выиграли в лотерею и другие рискованные игры;
  • граждане, у которых доходная часть — дарение.
  • дивиденды и их проценты;
  • полученная прибыль от выполнения трудовых обязанностей в области авторских и смежных прав на территории РФ;
  • арендный доход от сдачи имущества;
  • продажа имущества, ценных документов, долей в уставном капитале компании;
  • прибыль за исполнение трудовых или иных обязанностей, оказанных услуг (заработная плата, премии и другие вознаграждения);
  • вознаграждения членам экипажей судов, принадлежащих РФ за исполнения трудовых функций.

Этапы расчета заработной платы работников

  • 3000 руб. (ст.218 НК РФ) – вычет положен определенным группам инвалидов и ветеранов, в основном сюда относятся работники, которые в прошлом тем или иным образом были связаны с АЭС, радиацией, ядерным оружием, а также ветераны ВОВ, подробный список лиц, которым положен данный вычет вы найдете в статье 218 Налогового кодекса;
  • 500 руб. (ст.218 НК РФ) – вычет положен различным группам военнослужащих и ветеранов войны, подробно со списком можно ознакомиться в указанной статье НК РФ;
  • 1400 руб. — вычет на первого и второго ребенка, применяется до тех пора, пока зарплата, рассчитанная нарастающим итогом с начала года не достигнет предельно величины 280000 руб. (с 1 января 2019 года — 350 000 руб.). После достижения этого значения данный вычет не применяется.
  • 3000 руб. – вычет на третьего и последующих детей, аналогично предыдущему применяется до достижения 2800000 руб. (с 1 января 2019 года — 350 000 руб.).
  • 12000 руб. — применяется в отношении родителей, воспитывающих ребенка-инвалида 1 или 2 группы (с 1 января 2019 года);
  • 6000 руб. — применяется в отношении опекунов, усыновителей ребенка-инвалида 1 или 2 группы (с 1 января 2019 года).

    НДФЛ – налог на доходы физических лиц, в целях расчета заработной платы НК РФ установлена ставка НДФЛ в размере 13%. Налоговой базой для определения величины НДФЛ будет выступать сумма начисленной заработной платы за минусом полагающихся работнику вычетов. Обязанность по уплате НДФЛ с заработной платы возложена на работодателя. Подробнее о том, как рассчитывается НДФЛ и что такое налоговые вычеты смотрите здесь.

Ссылка на основную публикацию